С 1 января 2026 года в Азербайджане вступают в силу масштабные изменения в налоговом и социальном законодательстве.
Они затронут наемных работников, арендодателей, предпринимателей, сферу общественного питания, медиа, страхование, импорт техники и автопром. Соответствующие поправки были утверждены Президентом Ильхамом Алиевым и внесены в Налоговый кодекс и ряд профильных законов.
Vesti.az собрал основные изменения:
– Завершается действие налоговой льготы по подоходному налогу для работников ненефтяного и негосударственного сектора, действовавшей с 2019 года.
Вводится поэтапная шкала налогообложения:
• в 2026 году — 3% с доходов до 2 500 манатов,
• в 2027 году — 5%,
• с 2028 года — 7%.
Для доходов от 2 500 до 8 000 манатов налог составит:
• 2026 год — 75 манатов + 10% с суммы свыше 2 500 манатов,
• 2027 год — 125 манатов + 10%,
• с 2028 года — 175 манатов + 10%.
Для доходов свыше 8 000 манатов:
• 2026 год — 625 манатов + 14% с превышающей части,
• 2027 год — 675 манатов + 14%,
• с 2028 года — 725 манатов + 14%.
– Доходы от сдачи жилья в аренду для физических лиц будут облагаться налогом по ставке 10% вместо действующих 14%. Налог удерживается у источника выплаты. Если арендатор не является налогоплательщиком, арендодатель или назначенный им налоговый агент обязан самостоятельно перечислить налог и подать декларацию.
– Для субъектов общественного питания вводится трехлетняя налоговая льгота: с 1 января 2026 года 50% безналичного оборота, полученного через POS-терминалы, будет исключаться из налогооблагаемого оборота по НДС. Доходы, полученные за счет снижения суммы НДС, также освобождаются от налогообложения.
– Лица, занятые в сфере неформальной занятости, будут обязаны самостоятельно выступать застрахованными по обязательному медицинскому страхованию и уплачивать страховые взносы. При нарушении сроков оплаты будет начисляться штраф в размере 10% от суммы взноса.
– Продажа легковых автомобилей, произведенных в Азербайджане, сохраняет освобождение от НДС, но с новым условием. С 1 января 2027 года льгота будет действовать в течение 7 лет только при полном промышленном производстве, включая сварку и окраску.
Продажа произведенных в стране грузовых автомобилей, а также импорт их комплектующих для производственных целей будет освобождена от НДС с 1 января 2026 года сроком на 7 лет.
– Работники государственных органов, муниципалитетов, бюджетных организаций, государственных и муниципальных юридических лиц, студенты на практике и волонтеры будут подлежать обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Для них создается специальный страховой резервный фонд.
– Налоговые льготы для медиа-субъектов продлеваются еще на 3 года. С 1 января 2026 года доходы медиа (за исключением аудиовизуальных), включая рекламные поступления и государственную финансовую помощь, освобождаются от налогообложения.
– Вводится акциз на квадроциклы, подлежащие госрегистрации: 0,5 маната за каждый кубический сантиметр объема двигателя.
– Меняется порядок уплаты обязательного государственного социального страхования для работников ненефтяного негосударственного сектора.
С 2026 года при доходе до 200 манатов условия сохраняются.
При доходе от 200 до 8 000 манатов:
• работник — 6 манатов + 10% с превышающей части,
• работодатель — 44 маната + 15%.
При доходе свыше 8 000 манатов общий тариф составит 21%.
– Механизм «НДС назад» распространяется на услуги парикмахерских, салонов красоты и косметологических центров.
– Для упрощенного налога вводится новый порядок расчета оборота: безналичные платежи через POS-терминалы по рознице и услугам для незарегистрированных лиц будут учитываться с коэффициентом 0,5. Фактически лимит оборота для упрощенного налога увеличивается с 200 тыс. до 400 тыс. манатов.
Ставка упрощенного налога по безналичным услугам для населения снижается с 8% до 6% сроком на 3 года.
– Импортируемые мобильные телефоны будут облагаться акцизом в размере 20 манатов за устройство.
Один телефон в год для личного пользования освобождается от акциза.
За регистрацию второго и последующих мобильных устройств взимается государственная пошлина в размере 100 манатов.
Все изменения применяются к налоговым операциям, осуществляемым после 1 января 2026 года.
